彥庭平時勤儉，至50歲已擁有龐大財產，包括土地6筆公告現值共計8,000萬元、房屋3棟現值合計為2,000萬元、某上市公司股票20萬股、銀行存款1,000萬元，彥庭夫妻感情融洽，膝下有2男2女，皆乖巧上進，一天(140年2月3日)享用晚餐後，彥庭看著太太及兒女覺得很滿足只是不經意生起一個疑惑：若百年以後，如何讓他們保有如現在一般優渥的生活，又可少繳遺產稅或贈與稅呢？
解析：
一、如彥庭未做任何規劃，假設王君200年2月4日突然意外死亡遺有如上述之遺產，當天該股票收盤價為80元，配偶及子女皆繼承，彥庭之遺產稅計算如下：
(一) 遺產總額：126,000,000元
（80,000,000+20,000,000+10,000,000+80×200,000=126,000,000元）
(二) 免稅額：12,000,000元
(三) 扣除額：8,160,000元
包括：配偶扣除額：4,930,000元
直系血親卑親屬扣除額：2,000,000元
喪葬費：1,230,000元
(四) 應納遺產稅額：10,584,000元
（(126,000,000-12,000,000-8,160,000)×10%=10,584,000元）
二、若彥庭當天就想通了，於隔天(140年2月4日)贈與太太土地3筆計4,000萬元、房屋3棟2,000萬元、上市公司股票10萬股(收盤價每股80元)、銀行存款800萬元，彥庭若於103年2月4日仙逝，彥庭財產沒有增加，除贈與太太之財產外，其財產亦未減少，遺產剩下土地3筆計4,000萬元、房屋0棟、上市公司股票10萬股(死亡日收盤價亦為每股80元)、銀行存款200萬元，配偶及子女皆繼承，彥庭之贈與稅及遺產稅計算如下：
(一)98年2月4日贈與稅計算如下：
1.不計入贈與總額：76,000,000元
2.贈與總額：0元
3.應納贈與稅額：0元
(二)103年彥庭逝世，其繼承人需繳之遺產稅計算如下：
1.遺產總額：50,000,000元
（40,000,000+0+80×100,000+2,000,000=50,000,000元）
2.免稅額：12,000,000元
3.扣除額：8,160,000元
4.應納遺產稅額：2,984,000元
（(50,000,000-12,000,000-8,160,000)×10%=2,984,000元）
三、惟太太若本身亦有龐大之財產，且身體欠安，有可能較彥庭早過世，贈與給太太可能無法達成減稅之目的反而增加太太的遺產稅，所以在作租稅規劃時宜多方考量。
四、遺產及贈與稅法第15條第1項規定：「被繼承人死亡前二年內贈與下列個人之財產，應於被繼承人死亡時，視為被繼承人之遺產，併入其遺產總額，依本法規定徵稅：
(一) 被繼承人之配偶。
(二) 被繼承人依民法第1138條及第1140條規定之各順序繼承人。
(三) 前款各順序繼承人之配偶。
所以王君若想以贈與太太財產之方式分散財產，需及早規劃，因為王君死亡前2年內贈與配偶之財產仍需併入王君之遺產課稅，無法達成節省遺產稅之目的。
五、法令依據：
（一）遺產及贈與稅法第20條第6款及第14條
（二）遺產及贈與稅法第12條之1規定：「本法規定之左列各項金額，每遇消費者物價指數較上次調整之指數累計上漲達10%以上時，自次年起按上漲程度調整之。調整金額以萬元為單位，未達萬元者按千元數四捨五入：
1.免稅額。
2.課稅級距金額。
3.被繼承人日常生活必需之器具及用具、職業上之工具，不計入遺產總額之金額。
4.被繼承人之配偶、直系血親卑親屬、父母、兄弟姊妹、祖父母扣除額、喪葬費扣除額及殘障特別扣除額。」
（三）土地稅法第28條之2第1項規定：「配偶相互贈與之土地，得申請不課徵土地增值稅。但於再移轉第三人時，以該土地第1次贈與前之原規定地價或前次移轉現值為原地價，計算漲價總數額，課徵土地增值稅。」
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